Примеры бюджета движения денежных средств: шаблоны с образцами написания в разных форматах

Бюджет движения денежных средств – один из ключевых финансовых документов, без которого сложно управлять ликвидностью компании. Именно он показывает, когда деньги приходят, когда уходят и остается ли запас на покрытие обязательств. В этой статье собраны примеры бюджета движения денежных средств в разных форматах: от простых таблиц для малого бизнеса до многораздельных документов с разбивкой по видам деятельности.

Подборка охватывает самые востребованные форматы БДДС – месячные, квартальные, годовые, проектные и операционные. Каждый пример показывает реальную структуру документа, логику заполнения и принципы группировки статей. Это не готовые цифры для копирования, а рабочие образцы, по которым можно выстроить собственный шаблон.

Что входит в подборку: форматы и примеры бюджета движения денежных средств

В подборку вошли образцы БДДС, которые чаще всего используются на практике в российских компаниях разного масштаба.

• Операционный БДДС (помесячный)
  • Пример БДДС торговой компании на месяц
  • Пример БДДС производственного предприятия на месяц
  • Пример БДДС сервисной компании на месяц
• Квартальный БДДС с разбивкой по видам деятельности
  • Пример БДДС IT-компании на квартал
  • Пример БДДС строительной компании на квартал
• Годовой БДДС
  • Пример годового БДДС розничной сети
  • Пример годового БДДС оптового дистрибьютора
• Проектный БДДС
  • Пример БДДС инвестиционного проекта (открытие нового направления)
  • Пример БДДС строительного проекта
• Упрощенный БДДС для малого бизнеса и ИП
  • Пример БДДС небольшого интернет-магазина
  • Пример БДДС консалтинговой компании (2–5 человек)

Примеры бюджета движения денежных средств разных видов и форматов: основной FAQ

Что такое БДДС? Бюджет движения денежных средств (БДДС) – это плановый документ, в котором отражаются все ожидаемые поступления и выплаты денег за определенный период. Его главная задача – показать, будет ли у компании достаточно денег в каждый момент времени, чтобы покрывать обязательства.

Чем БДДС отличается от БДР? БДР (бюджет доходов и расходов) отражает прибыль и убытки по методу начисления – то есть когда возникает обязательство. БДДС отражает реальные денежные потоки – то есть когда деньги фактически приходят или уходят со счета. Компания может быть прибыльной по БДР и одновременно испытывать кассовый разрыв по БДДС.

Из каких разделов обычно состоит БДДС?

• Операционная деятельность – поступления от продаж, выплаты поставщикам, зарплаты, налоги, аренда и прочие текущие расходы.
• Инвестиционная деятельность – покупка и продажа оборудования, вложения в проекты, получение дивидендов от дочерних структур.
• Финансовая деятельность – получение и погашение кредитов, выплата дивидендов собственникам, взносы учредителей.

Где применяется БДДС? В любом бизнесе, где важно контролировать ликвидность: в торговле, производстве, строительстве, сфере услуг, IT. Малый бизнес часто ведет упрощенный БДДС без строгой классификации по видам деятельности – это тоже допустимо и полезно.

На какой период составляют БДДС? Чаще всего – на месяц, квартал или год. Проектный БДДС составляют на весь срок проекта с разбивкой по месяцам или этапам. Оперативный БДДС может вестись понедельно или даже поденно.

Операционный БДДС: помесячные образцы для разных отраслей

Операционный БДДС – самый распространенный формат. Он составляется на один месяц и фокусируется на текущей деятельности: поступлениях от клиентов и выплатах по обязательствам. Именно с него начинают большинство компаний, которые только внедряют бюджетирование. Ниже – три рабочих образца для разных типов бизнеса.

📌 БДДС торговой компании на месяц

• Сценарий: оптовая торговля, работа с отсрочкой платежа, несколько поставщиков
• Период: январь 2025 года
• Задача: отследить кассовый разрыв в начале месяца из-за предоплаты поставщикам

Пример:

---

БДДС ООО "ТоргСнаб" – январь 2025

Статья	План, руб.	Примечание
ПОСТУПЛЕНИЯ
Оплата от покупателей (дебиторы, декабрь)	1 850 000	Закрытие долга за декабрь
Оплата от покупателей (текущие отгрузки)	2 400 000	Частичная предоплата + постоплата
Прочие поступления	50 000	Возврат излишне уплаченного налога
Итого поступлений	4 300 000
ВЫПЛАТЫ – операционная деятельность
Оплата поставщикам (товар)	2 900 000	Предоплата 50% + закрытие долга
Аренда склада и офиса	180 000	Ежемесячный платеж
Заработная плата	420 000	12 сотрудников
Страховые взносы	126 000	30% от ФОТ
Транспортные расходы	95 000	Доставка товара покупателям
Коммунальные платежи и связь	28 000
Налоги (НДС, аванс по налогу на прибыль)	210 000	Платеж за IV квартал
Прочие операционные расходы	40 000	Канцелярия, банковское обслуживание
Итого выплат	3 999 000
ИТОГ
Остаток на начало месяца	320 000
Чистый денежный поток за месяц	+301 000
Остаток на конец месяца	621 000

---

• Почему подходит: структура отражает реальный ритм торговой компании – входящие оплаты с отсрочкой и предоплаты поставщикам создают типичный кассовый разрыв в первой декаде месяца.
• Что важно не испортить: разделять оплату за прошлый период и текущие отгрузки – иначе БДДС не покажет реальный разрыв.
• Кассовый разрыв – ситуация, когда выплаты в конкретный момент превышают поступления, даже если по итогам месяца компания прибыльна.

📌 БДДС производственного предприятия на месяц

• Сценарий: небольшое производство, цикл изготовления 2–3 недели, работа с корпоративными заказчиками
• Период: февраль 2025 года
• Задача: учесть авансирование сырья и длинный цикл получения оплаты

Пример:

---

БДДС ООО "МеталлПром" – февраль 2025

Статья	План, руб.	Примечание
ПОСТУПЛЕНИЯ
Оплата от заказчиков (закрытие актов декабря–января)	3 100 000	Постоплата по договорам
Авансы от новых заказчиков	800 000	50% предоплата по 2 контрактам
Итого поступлений	3 900 000
ВЫПЛАТЫ – операционная деятельность
Закупка сырья и материалов	1 650 000	Металлопрокат, расходники
Заработная плата производственного персонала	680 000	22 человека
Заработная плата АУП	210 000	5 человек
Страховые взносы	267 000	30% от общего ФОТ
Электроэнергия и коммунальные услуги	145 000	Производственный цех
Аренда производственных площадей	220 000
Техническое обслуживание оборудования	60 000	Плановое ТО
Налоги и сборы	185 000	НДС, взносы
Прочие расходы	35 000
Итого выплат	3 452 000
ИТОГ
Остаток на начало месяца	490 000
Чистый денежный поток	+448 000
Остаток на конец месяца	938 000

---

• Почему подходит: производственный бизнес живет в режиме "деньги сначала – выручка потом". Авансы от новых заказчиков и закрытие старых актов – типичная картина денежного потока.
• Что важно не испортить: не смешивать авансы (еще не заработанные деньги) с выручкой – они по-разному влияют на ликвидность в следующем периоде.

📌 БДДС сервисной компании на месяц

• Сценарий: компания оказывает B2B-услуги, основная статья расходов – персонал
• Период: март 2025 года
• Задача: показать высокую долю ФОТ и работу с несколькими источниками дохода

Пример:

---

БДДС ООО "Сервис Плюс" – март 2025

Статья	План, руб.	Примечание
ПОСТУПЛЕНИЯ
Абонентская плата от клиентов (долгосрочные договоры)	1 200 000	8 корпоративных клиентов
Оплата разовых проектов	650 000	Закрытие 3 проектов
Авансы по новым договорам	300 000	2 новых клиента, предоплата 50%
Итого поступлений	2 150 000
ВЫПЛАТЫ – операционная деятельность
Заработная плата	920 000	15 специалистов + руководство
Страховые взносы	276 000	30% от ФОТ
Аренда офиса	110 000
Программное обеспечение и сервисы	85 000	Подписки, лицензии
Командировки и представительские расходы	55 000
Налоги (УСН – аванс)	95 000	6% от поступлений
Маркетинг и реклама	70 000	Контекстная реклама, SEO
Прочие расходы	30 000
Итого выплат	1 641 000
ИТОГ
Остаток на начало месяца	280 000
Чистый денежный поток	+509 000
Остаток на конец месяца	789 000

---

• Почему подходит: сервисный бизнес отличается предсказуемостью абонентской части и непредсказуемостью проектной. БДДС разделяет эти потоки, что помогает управлять подушкой ликвидности.
• Что важно не испортить: авансы по новым договорам – не прибыль, их нужно учитывать отдельно, чтобы не переоценить реальный свободный остаток.

Квартальный БДДС с разбивкой по видам деятельности

Квартальный формат БДДС позволяет увидеть не только операционный денежный поток, но и инвестиционную и финансовую составляющие. Именно этот формат обязателен, когда компания привлекает кредиты, покупает оборудование или ведет несколько направлений. Два примера ниже показывают, как выглядит полноценный трехраздельный бюджет движения денежных средств.

📌 БДДС IT-компании на квартал (I квартал 2025)

• Сценарий: IT-компания разрабатывает заказное ПО, есть активный наем и покупка оборудования для нового офиса
• Период: январь – март 2025
• Задача: совместить рост операционного потока с инвестиционными расходами на расширение

Пример:

---

БДДС ООО "КодСтудио" – I квартал 2025

Статья	Январь, руб.	Февраль, руб.	Март, руб.	Итого, руб.
I. ОПЕРАЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
Поступления
Оплата за разработку (постоплата)	1 800 000	2 100 000	2 400 000	6 300 000
Авансы по новым контрактам	500 000	700 000	900 000	2 100 000
Итого поступлений	2 300 000	2 800 000	3 300 000	8 400 000
Выплаты
ФОТ + страховые взносы	1 430 000	1 560 000	1 690 000	4 680 000
Аренда офиса	180 000	180 000	180 000	540 000
Подписки, лицензии, сервисы	120 000	120 000	120 000	360 000
Маркетинг	90 000	110 000	130 000	330 000
Налоги (НДС, налог на прибыль)	210 000	230 000	260 000	700 000
Прочие операционные расходы	50 000	50 000	50 000	150 000
Итого выплат (операционных)	2 080 000	2 250 000	2 430 000	6 760 000
Чистый поток от операционной деятельности	+220 000	+550 000	+870 000	+1 640 000
II. ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
Покупка компьютерной техники и оборудования	-850 000	0	0	-850 000
Покупка мебели для нового офиса	-200 000	0	0	-200 000
Чистый поток от инвестиционной деятельности	-1 050 000	0	0	-1 050 000
III. ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
Получение краткосрочного займа от учредителя	800 000	0	0	800 000
Погашение займа учредителю	0	0	-800 000	-800 000
Чистый поток от финансовой деятельности	+800 000	0	-800 000	0
ИТОГ
Остаток на начало периода	350 000	320 000	870 000	350 000
Суммарный чистый поток за месяц	-30 000	+550 000	+70 000	+590 000
Остаток на конец периода	320 000	870 000	940 000	940 000

---

• Почему подходит: пример показывает классическую ситуацию роста – операционный поток положительный, но инвестиционные расходы в январе создают временный минус. Займ учредителя закрывает разрыв и гасится в марте.
• Что важно не испортить: займ учредителя – это не доход, а финансовый поток. Нельзя смешивать его с операционными поступлениями, иначе картина ликвидности будет искажена.
• ФОТ – фонд оплаты труда, включает зарплаты и страховые взносы.

📌 БДДС строительной компании на квартал (II квартал 2025)

• Сценарий: генподрядчик, несколько объектов одновременно, покупка техники в лизинг
• Период: апрель – июнь 2025
• Задача: управлять денежным потоком при неравномерном поступлении оплаты по КС-2 и КС-3

Пример:

---

БДДС ООО "СтройГрупп" – II квартал 2025

Статья	Апрель, руб.	Май, руб.	Июнь, руб.	Итого, руб.
I. ОПЕРАЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
Оплата по КС-3 (закрытие актов прошлого квартала)	4 200 000	1 800 000	0	6 000 000
Авансирование новых объектов	1 500 000	2 000 000	1 200 000	4 700 000
Итого поступлений	5 700 000	3 800 000	1 200 000	10 700 000
Оплата субподрядчикам	-2 100 000	-1 900 000	-1 400 000	-5 400 000
Закупка материалов	-1 200 000	-1 000 000	-800 000	-3 000 000
ФОТ + страховые взносы	-780 000	-780 000	-780 000	-2 340 000
Аренда техники и механизмов	-200 000	-200 000	-200 000	-600 000
Налоги	-320 000	-280 000	-260 000	-860 000
Прочие операционные расходы	-80 000	-80 000	-80 000	-240 000
Чистый поток от операционной деятельности	+1 020 000	-440 000	-1 320 000	-740 000
II. ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
Первоначальный взнос по лизингу (экскаватор)	-600 000	0	0	-600 000
Чистый поток от инвестиционной деятельности	-600 000	0	0	-600 000
III. ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
Получение кредитной линии в банке	0	1 500 000	0	1 500 000
Ежемесячный лизинговый платеж	-95 000	-95 000	-95 000	-285 000
Чистый поток от финансовой деятельности	-95 000	+1 405 000	-95 000	+1 215 000
ИТОГ
Остаток на начало периода	1 100 000	1 425 000	2 390 000	1 100 000
Суммарный чистый поток за месяц	+325 000	+965 000	-1 415 000	-125 000
Остаток на конец периода	1 425 000	2 390 000	975 000	975 000

---

• Почему подходит: строительство – отрасль с неравномерными денежными потоками. Июнь уходит в минус по операционной деятельности, и кредитная линия, открытая в мае, удерживает остаток в положительной зоне.
• КС-2 и КС-3 – унифицированные формы актов приемки выполненных работ (КС-2) и справки о стоимости (КС-3). Оплата по ним часто идет с задержкой 30–60 дней.
• Лизинговый платеж относится к финансовой деятельности, а не к операционной – это важно для корректной классификации.

Годовой БДДС: образцы для торговли и дистрибуции

Годовой бюджет движения денежных средств – это стратегический инструмент планирования. Он показывает сезонность, позволяет заранее увидеть периоды кассового напряжения и запланировать привлечение финансирования. Два примера ниже демонстрируют, как выглядит годовой БДДС в сжатом формате с разбивкой по кварталам.

📌 Годовой БДДС розничной сети (2025 год)

• Сценарий: сеть из 5 розничных магазинов, выраженная сезонность в IV квартале
• Формат: поквартальная разбивка с итогом за год
• Задача: показать сезонный рост выручки и плановые инвестиции в открытие нового магазина

Пример:

---

БДДС ООО "РозницаГрупп" – 2025 год (поквартально)

Статья	I кв., руб.	II кв., руб.	III кв., руб.	IV кв., руб.	Год, руб.
I. ОПЕРАЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
Выручка от продаж (розница)	8 500 000	9 200 000	10 100 000	15 800 000	43 600 000
Прочие поступления	200 000	200 000	200 000	200 000	800 000
Итого поступлений	8 700 000	9 400 000	10 300 000	16 000 000	44 400 000
Закупка товара	-5 100 000	-5 500 000	-6 000 000	-9 500 000	-26 100 000
ФОТ + страховые взносы	-1 560 000	-1 560 000	-1 560 000	-1 820 000	-6 500 000
Аренда торговых площадей	-900 000	-900 000	-900 000	-900 000	-3 600 000
Маркетинг и реклама	-300 000	-350 000	-400 000	-600 000	-1 650 000
Налоги	-380 000	-410 000	-450 000	-700 000	-1 940 000
Прочие операционные расходы	-200 000	-200 000	-200 000	-250 000	-850 000
Чистый поток от операционной деятельности	+260 000	+480 000	+790 000	+2 230 000	+3 760 000
II. ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
Ремонт и оснащение нового магазина	0	-1 800 000	-500 000	0	-2 300 000
Чистый поток от инвестиционной деятельности	0	-1 800 000	-500 000	0	-2 300 000
III. ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
Получение банковского кредита	0	2 000 000	0	0	2 000 000
Погашение кредита	0	0	-500 000	-1 500 000	-2 000 000
Выплата дивидендов	0	0	0	-800 000	-800 000
Чистый поток от финансовой деятельности	0	+2 000 000	-500 000	-2 300 000	-800 000
ИТОГ
Остаток на начало квартала	700 000	960 000	1 640 000	1 430 000	700 000
Суммарный чистый поток за квартал	+260 000	+680 000	-210 000	-70 000	+660 000
Остаток на конец квартала	960 000	1 640 000	1 430 000	1 360 000	1 360 000

---

• Почему подходит: годовой БДДС наглядно показывает сезонную неравномерность – IV квартал генерирует половину годового операционного потока. Кредит, взятый во II квартале под открытие нового магазина, гасится за счет сильного IV квартала.
• Что важно не испортить: дивиденды – это финансовая деятельность, а не операционный расход. Их неправильная классификация завышает операционный поток.

📌 Годовой БДДС оптового дистрибьютора (2025 год)

• Сценарий: дистрибьютор FMCG-товаров, работа с сетями и региональными магазинами, длинная дебиторская задолженность
• Формат: поквартальная разбивка, акцент на управление дебиторкой и кредиторкой
• Задача: показать разрыв между отгрузкой и поступлением денег при работе с сетями

Пример:

---

БДДС ООО "ДистрибутТорг" – 2025 год (поквартально)

Статья	I кв., руб.	II кв., руб.	III кв., руб.	IV кв., руб.	Год, руб.
I. ОПЕРАЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
Поступления от сетевых клиентов (отсрочка 45–60 дней)	11 000 000	14 500 000	16 000 000	19 500 000	61 000 000
Поступления от региональных клиентов (отсрочка 14–30 дней)	4 200 000	5 100 000	5 800 000	7 000 000	22 100 000
Итого поступлений	15 200 000	19 600 000	21 800 000	26 500 000	83 100 000
Оплата поставщикам (товар)	-10 500 000	-13 800 000	-15 200 000	-18 500 000	-58 000 000
ФОТ + страховые взносы	-1 820 000	-1 820 000	-1 820 000	-1 820 000	-7 280 000
Логистика и хранение	-900 000	-1 100 000	-1 200 000	-1 500 000	-4 700 000
Налоги	-520 000	-670 000	-740 000	-900 000	-2 830 000
Прочие расходы	-300 000	-300 000	-300 000	-300 000	-1 200 000
Чистый поток от операционной деятельности	+1 160 000	+1 910 000	+2 540 000	+3 480 000	+9 090 000
II. ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
Использование овердрафта	+2 000 000	0	0	0	+2 000 000
Погашение овердрафта	0	-2 000 000	0	0	-2 000 000
Выплата дивидендов	0	0	0	-3 000 000	-3 000 000
Чистый поток от финансовой деятельности	+2 000 000	-2 000 000	0	-3 000 000	-3 000 000
ИТОГ
Остаток на начало квартала	500 000	3 660 000	3 570 000	6 110 000	500 000
Суммарный чистый поток за квартал	+3 160 000	-90 000	+2 540 000	+480 000	+6 090 000
Остаток на конец квартала	3 660 000	3 570 000	6 110 000	6 590 000	6 590 000

---

• Почему подходит: дистрибьютор работает с большим разрывом между отгрузкой и оплатой – особенно при работе с сетями. Овердрафт в I квартале закрывает кассовый разрыв, пока не пришли деньги от сетей за декабрьские отгрузки.
• Овердрафт – это кредитный лимит на расчетном счете, который позволяет уходить в минус в пределах согласованной суммы. Относится к финансовой деятельности в БДДС.

Проектный БДДС: образцы для инвестиций и строительных проектов

Проектный бюджет движения денежных средств составляется на весь срок проекта и показывает, когда нужны деньги, когда они начнут возвращаться и когда проект выйдет на самоокупаемость. Это один из ключевых документов при оценке инвестиционной привлекательности и переговорах с банками или партнерами.

📌 БДДС проекта открытия нового направления (кафе при производстве)

• Сценарий: производственная компания открывает кафе для сотрудников и внешних посетителей как отдельное направление
• Горизонт планирования: 12 месяцев (с апреля 2025 по март 2026)
• Задача: показать инвестиционную фазу, выход на безубыточность и срок окупаемости

Пример:

---

Проектный БДДС "Кафе при заводе" – апрель 2025 – март 2026

Фаза 1: Инвестиции (апрель – июнь 2025)

Статья	Апрель	Май	Июнь
Ремонт помещения	-800 000	-400 000	0
Покупка оборудования (кухня, стойка, холодильники)	-650 000	-200 000	0
Мебель и интерьер	0	-180 000	0
Регистрация, лицензии, санитарные разрешения	-50 000	-30 000	0
Вложения учредителя (взнос)	+2 000 000	0	0
Итог фазы инвестиций	Вложено: 2 310 000 руб. Получено: 2 000 000 руб. Дефицит покрыт из резерва компании.

Фаза 2: Операционная деятельность (июль 2025 – март 2026, 9 месяцев)

Статья	Июль	Авг	Сен	Окт	Ноя	Дек	Янв	Фев	Мар
Выручка от продаж	180 000	220 000	280 000	310 000	330 000	350 000	280 000	290 000	310 000
Закупка продуктов и расходников	-90 000	-110 000	-140 000	-155 000	-165 000	-175 000	-140 000	-145 000	-155 000
ФОТ (повар, кассир, уборщица)	-95 000	-95 000	-95 000	-95 000	-95 000	-95 000	-95 000	-95 000	-95 000
Страховые взносы	-28 500	-28 500	-28 500	-28 500	-28 500	-28 500	-28 500	-28 500	-28 500
Аренда (включена в стоимость аренды завода)	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Коммунальные расходы и прочее	-25 000	-25 000	-25 000	-25 000	-25 000	-25 000	-25 000	-25 000	-25 000
Чистый поток за месяц	-58 500	-38 500	-8 500	+6 500	+16 500	+26 500	-8 500	-3 500	+6 500

Итог проекта за 12 месяцев:

• Вложено в проект: 2 310 000 руб.
• Накопленный операционный поток за 9 месяцев: -61 500 руб. (проект еще не вышел на окупаемость)
• Выход на безубыточность по операционной деятельности: октябрь 2025
• Расчетный срок полной окупаемости инвестиций: около 3,5 лет при сохранении динамики

---

• Почему подходит: проектный БДДС четко разделяет инвестиционную и операционную фазы. Видно, что проект убыточен в первые месяцы работы, но выходит на плюс в октябре – это нормально для точки общепита.
• Безубыточность по БДДС – момент, когда месячные операционные поступления начинают превышать операционные выплаты. Это не то же самое, что окупаемость инвестиций.
• Что важно не испортить: в проектном БДДС нельзя смешивать инвестиционные вложения с операционными расходами – иначе невозможно корректно посчитать срок окупаемости.

📌 БДДС строительного проекта (жилой дом, малый застройщик)

• Сценарий: небольшой застройщик строит таунхаус на 8 секций, продажи идут параллельно строительству
• Горизонт: 18 месяцев (I квартал 2025 – II квартал 2026)
• Задача: показать, как поступления от продаж финансируют строительство

Пример:

---

Проектный БДДС "Таунхаус Сосновый" – 2025–2026 гг.

Этап / квартал	Поступления, руб.	Выплаты, руб.	Чистый поток, руб.	Накопленный поток, руб.
I кв. 2025 (начало продаж, фундамент)	4 800 000	6 200 000	-1 400 000	-1 400 000
II кв. 2025 (коробка, кровля)	6 400 000	8 100 000	-1 700 000	-3 100 000
III кв. 2025 (отделка, инженерия)	8 200 000	7 400 000	+800 000	-2 300 000
IV кв. 2025 (завершение отделки, сдача 4 секций)	14 000 000	4 500 000	+9 500 000	+7 200 000
I кв. 2026 (сдача оставшихся 4 секций)	16 000 000	1 800 000	+14 200 000	+21 400 000
II кв. 2026 (расчеты, закрытие проекта)	2 000 000	800 000	+1 200 000	+22 600 000

Источники финансирования дефицита (I–II кв. 2025):

• Собственные средства застройщика: 2 000 000 руб.
• Проектное финансирование банка: 2 000 000 руб.
• Итого привлечено: 4 000 000 руб. – покрывает суммарный дефицит 3 100 000 руб. с запасом.

---

• Почему подходит: проектный БДДС застройщика наглядно показывает, что первые полгода проект убыточен по кассе – деньги от продаж еще не покрывают строительные расходы. Резкий рост поступлений в IV квартале связан со сдачей первых секций и получением полной оплаты.
• Проектное финансирование – целевой кредит банка под конкретный строительный проект, который погашается из поступлений от продаж.
• Что важно не испортить: в строительном проекте особенно важно разделять авансы покупателей (которые уже поступили, но объект еще не сдан) и финальные платежи при передаче ключей.

Упрощенный БДДС: образцы для малого бизнеса и ИП

Малому бизнесу не всегда нужна трехраздельная структура с разбивкой по видам деятельности. Упрощенный бюджет движения денежных средств – это рабочий инструмент контроля ликвидности, который помогает видеть, когда денег хватает, а когда нужно притормозить с расходами. Два примера ниже показывают, как выглядит такой шаблон на практике.

📌 БДДС небольшого интернет-магазина (месячный)

• Сценарий: интернет-магазин товаров для дома, обороты 1,5–2 млн руб. в месяц, работа по упрощенной системе налогообложения
• Период: апрель 2025
• Задача: отследить остаток после всех выплат и запланировать закупку следующей партии

Пример:

---

БДДС ИМ "ДомКомфорт" – апрель 2025

Статья	Сумма, руб.
ПОСТУПЛЕНИЯ
Оплата заказов (онлайн-оплата на сайте)	+1 120 000
Наложенный платеж (через ПВЗ и курьеров)	+380 000
Итого поступлений	+1 500 000
ВЫПЛАТЫ
Закупка товара у поставщиков	-780 000
Логистика (доставка покупателям)	-125 000
Реклама (таргет, контекст, маркетплейсы)	-180 000
Зарплата (2 сотрудника + самозанятые)	-95 000
Аренда склада	-45 000
Налог УСН (аванс)	-90 000
Сервисы и подписки (CRM, сайт, телефония)	-22 000
Прочие расходы	-18 000
Итого выплат	-1 355 000
ИТОГ
Остаток на начало месяца	210 000
Чистый поток за месяц	+145 000
Остаток на конец месяца	355 000

---

• Почему подходит: упрощенный БДДС без разбивки по видам деятельности – оптимальный формат для небольшого интернет-магазина. Главное здесь – видеть, сколько остается после всех выплат и хватает ли на следующую закупку.
• Что важно не испортить: наложенный платеж поступает с задержкой 3–10 дней после доставки – это нужно учитывать при недельном планировании, иначе возникнет ложное ощущение доступности денег.
• ПВЗ – пункт выдачи заказов.

📌 БДДС консалтинговой компании (2–5 человек)

• Сценарий: небольшая консалтинговая компания, работа по проектам и абонентским договорам, ИП на патенте или ООО на УСН
• Период: май 2025
• Задача: контролировать ликвидность при нерегулярных поступлениях

Пример:

---

БДДС ООО "Экспертный Партнер" – май 2025

Статья	Сумма, руб.	Примечание
ПОСТУПЛЕНИЯ
Абонентская плата (3 клиента)	+270 000	Фиксированные ежемесячные платежи
Оплата проектов (закрытие актов апреля)	+380 000	2 проекта завершены в апреле
Аванс по новому проекту	+150 000	50% от стоимости нового контракта
Итого поступлений	+800 000
ВЫПЛАТЫ
Вознаграждение партнера-эксперта (самозанятый)	-120 000	Привлеченный специалист по проекту
Зарплата штатного аналитика	-80 000
Страховые взносы за аналитика	-24 000	30% от ФОТ
Аренда офиса (коворкинг)	-35 000
Сервисы (CRM, видеосвязь, облако)	-18 000
Маркетинг (контент, реклама)	-40 000
Налог УСН (аванс)	-48 000	6% от поступлений
Прочие расходы	-15 000
Итого выплат	-380 000
ИТОГ
Остаток на начало месяца	180 000
Чистый поток за месяц	+420 000
Остаток на конец месяца	600 000

---

• Почему подходит: в консалтинге главный риск – месяц с малым числом закрытых актов. Аванс по новому проекту создает подушку, но его нельзя тратить полностью, пока проект не завершен.
• Что важно не испортить: аванс по новому проекту – это не прибыль. Часть этих денег уйдет на привлеченных экспертов при закрытии проекта. Это нужно учитывать при планировании следующего месяца.

Как составить бюджет движения денежных средств. Правила и этапы сборки с примерами

Примеры выше показывают рабочую логику БДДС в разных форматах. Но чтобы составить собственный шаблон, нужно понимать не только внешний вид документа, а его внутреннюю сборку: из каких блоков он состоит, что в каждый блок подставляется и где чаще всего допускают ошибки. Ниже – разбор сборки БДДС с нуля на конкретном кейсе.

Базовая схема сборки БДДС

Любой БДДС – от упрощенного до трехраздельного – собирается по одной логике:

• Шаг 1. Определить период и горизонт планирования (месяц, квартал, год, проект).
• Шаг 2. Определить состав разделов: только операционная деятельность или все три.
• Шаг 3. Собрать все плановые поступления с разбивкой по источникам и срокам.
• Шаг 4. Собрать все плановые выплаты с разбивкой по статьям и срокам.
• Шаг 5. Рассчитать чистый денежный поток за каждый период.
• Шаг 6. Добавить остаток на начало периода и вычислить остаток на конец.
• Шаг 7. Проверить, не уходит ли остаток в минус – и если да, запланировать источник покрытия.

Таблица блоков БДДС

Блок	Зачем нужен	Что сюда подставляется	Пример заполнения
Период и горизонт	Задать временные рамки документа	Конкретный месяц, квартал, год или срок проекта	Январь 2025; I квартал 2025; 2025 год; апрель 2025 – март 2026
Состав разделов	Определить, нужны ли инвестиционный и финансовый разделы	Только операционный (малый бизнес) или все три (средний и крупный бизнес, проекты)	Для ИП – только операционный; для ООО с кредитом – все три
Поступления (операционные)	Показать, откуда приходят деньги в основной деятельности	Оплата от клиентов, авансы, абонентская плата, розничная выручка	Оплата по договорам – 1 200 000 руб.; авансы – 300 000 руб.
Выплаты (операционные)	Отразить все текущие денежные обязательства	ФОТ, налоги, аренда, поставщики, маркетинг, логистика, прочее	ФОТ+взносы – 420 000 руб.; аренда – 80 000 руб.; налоги – 72 000 руб.
Инвестиционные потоки	Учесть вложения в активы и возвраты от их продажи	Покупка оборудования, ремонт, первый взнос по лизингу, продажа ОС	Покупка сервера – -350 000 руб.; продажа старого ПК – +40 000 руб.
Финансовые потоки	Отразить движение по кредитам, займам и выплатам собственникам	Получение и погашение кредитов, займы учредителей, дивиденды, лизинговые платежи	Получение кредита – +2 000 000 руб.; погашение – -500 000 руб. в квартал
Чистый денежный поток	Показать итоговое изменение остатка за период	Поступления минус выплаты по всем разделам	+145 000 руб. за месяц
Остаток на начало и конец периода	Показать реальную ликвидность в каждой точке	Факт на начало + чистый поток = остаток на конец	Начало: 210 000 руб. + поток 145 000 руб. = конец: 355 000 руб.
Источник покрытия дефицита	Закрыть отрицательный остаток, если он возникает	Кредитная линия, овердрафт, займ учредителя, перенос расходов	Если в марте остаток минус – открыть овердрафт на 500 000 руб.

Пошаговая сборка на кейсе: агентство интернет-маркетинга

Сценарий: небольшое агентство, 6 человек в штате, 12 клиентов на абонентском обслуживании и 2–3 проекта в месяц. Нужно составить БДДС на июнь 2025 года.

Шаг 1. Определяем период и состав разделов.

Период – июнь 2025, один месяц. Инвестиционных и финансовых операций не планируется, поэтому составляем только операционный раздел.

Шаг 2. Собираем поступления.

• Абонентская плата от 12 клиентов: 12 × 45 000 руб. = 540 000 руб.
• Оплата проектных работ (закрытие актов мая): 280 000 руб.
• Аванс по новому проекту: 90 000 руб.
• Итого поступлений: 910 000 руб.

Шаг 3. Собираем выплаты.

• ФОТ (6 человек): 380 000 руб.
• Страховые взносы: 114 000 руб.
• Аренда офиса: 55 000 руб.
• Рекламные бюджеты клиентов (проходят через счет агентства): 120 000 руб.
• Сервисы и инструменты: 35 000 руб.
• Налог УСН (аванс): 54 600 руб.
• Прочие расходы: 20 000 руб.
• Итого выплат: 778 600 руб.

Шаг 4. Считаем чистый поток и остаток.

• Остаток на начало июня: 165 000 руб.
• Чистый поток: 910 000 − 778 600 = +131 400 руб.
• Остаток на конец июня: 165 000 + 131 400 = 296 400 руб.

Шаг 5. Проверяем ликвидность.

Остаток положительный, дефицита нет. Источник покрытия не нужен. Остаток 296 400 руб. – достаточный запас для выплаты зарплаты в начале июля без ожидания поступлений.

Готовая собранная версия

---

БДДС Агентство "МаркетЛаб" – июнь 2025

Статья	Сумма, руб.
ПОСТУПЛЕНИЯ
Абонентская плата (12 клиентов)	+540 000
Оплата проектных работ (закрытие актов мая)	+280 000
Аванс по новому проекту	+90 000
Итого поступлений	+910 000
ВЫПЛАТЫ
ФОТ (6 сотрудников)	-380 000
Страховые взносы	-114 000
Аренда офиса	-55 000
Рекламные бюджеты клиентов (транзитные)	-120 000
Сервисы и инструменты	-35 000
Налог УСН (аванс)	-54 600
Прочие расходы	-20 000
Итого выплат	-778 600
ИТОГ
Остаток на начало месяца	165 000
Чистый поток за месяц	+131 400
Остаток на конец месяца	296 400

---

Границы применимости и типичные ошибки

Когда схема работает:

• Когда поступления и выплаты достаточно предсказуемы и поддаются планированию хотя бы на месяц вперед.
• Когда компания ведет хоть какой-то учет движения денег и знает свои основные статьи расходов.
• Для любого бизнеса с регулярными операциями – от ИП до среднего предприятия.

Где схема ломается:

• Если поступления полностью непредсказуемы (разовые сделки без истории), БДДС будет сильно расходиться с фактом – это нормально, но требует еженедельной корректировки.
• Если компания работает с несколькими юрлицами и денежные потоки смешиваются между ними – сначала нужно разделить учет, потом составлять БДДС.

Что нельзя выкидывать:

• Строку "остаток на начало периода" – без нее невозможно проверить реальную ликвидность.
• Налоги – их часто забывают при составлении первого БДДС, и это приводит к неожиданным кассовым разрывам в квартальных платежных датах.
• Авансы от клиентов – их нужно включать как поступления, но отдельно помечать, что часть этих денег "занята" под будущие расходы по проекту.

Что нельзя переносить бездумно из чужого примера:

• Конкретные суммы и пропорции – у каждого бизнеса своя структура расходов.
• Состав статей – торговой компании не нужны "рекламные бюджеты клиентов", а агентству не нужна "закупка сырья".
• Ставки налогов – они зависят от системы налогообложения, региона и вида деятельности.

Практические советы по работе с БДДС

Задача	Рекомендация
Выбор формата	Малому бизнесу достаточно упрощенного БДДС без разбивки по видам деятельности. Трехраздельный формат нужен, когда есть кредиты, лизинг или инвестиционные расходы.
Периодичность	Месячный БДДС – минимум для любого бизнеса. Квартальный и годовой добавляются по мере роста. При высокой волатильности выручки полезен понедельный оперативный план.
Работа с дебиторкой	Планируйте поступления не по дате отгрузки, а по дате ожидаемой оплаты. Разница между этими датами – главный источник кассовых разрывов.
Налоги	Всегда включайте налоговые выплаты в БДДС и учитывайте квартальные платежные даты. НДС, авансы по налогу на прибыль и страховые взносы – крупные статьи, которые часто упускают.
Авансы	Отделяйте авансы от выручки. Аванс – это деньги, под которые еще предстоят расходы. Не тратьте его полностью до закрытия проекта.
Резервный остаток	Определите минимально допустимый остаток на счете (обычно 1–2 месячных ФОТ) и следите, чтобы плановый остаток не опускался ниже этой отметки.
Сравнение план/факт	Сравнивайте плановый БДДС с фактическим движением денег каждый месяц. Регулярное расхождение по какой-то статье – сигнал пересмотреть норматив.
Классификация потоков	Не смешивайте операционные, инвестиционные и финансовые потоки. Займ учредителя – это не выручка. Лизинговый платеж – это не аренда. Ошибки классификации искажают всю картину.

Практические приемы при составлении БДДС

• Начинайте с факта, а не с желаемого. Первый БДДС лучше составить на основе фактических данных за прошлые 2–3 месяца – это даст реалистичную базу для планирования.
• Разделяйте поступления по скорости. Быстрые (онлайн-оплата, предоплата) и медленные (постоплата с отсрочкой 30–60 дней) поступления ведите отдельными строками – это поможет увидеть реальный кассовый ритм.
• Учитывайте сезонность заранее. Если у бизнеса есть сезонные пики, закладывайте в БДДС рост расходов на закупку и маркетинг за 1–2 месяца до пика выручки.
• Планируйте источник покрытия дефицита заранее. Лучше открыть кредитную линию или договориться об овердрафте в спокойный период, чем искать деньги в момент кассового разрыва.
• Не путайте прибыль и деньги. Компания может показывать прибыль по БДР и одновременно испытывать нехватку денег – если клиенты платят с задержкой, а поставщикам нужна предоплата.
• Транзитные деньги выделяйте отдельно. Если через счет проходят деньги, которые вы сразу перечисляете дальше (например, рекламные бюджеты клиентов или средства субподрядчиков), ведите их отдельными строками, чтобы не завышать реальные поступления.
• Корректируйте БДДС еженедельно. Месячный план – это ориентир, а не приговор. Еженедельная сверка с фактом позволяет вовремя перераспределить выплаты и избежать неожиданного нуля на счете.

Примеры бюджета движения денежных средств, собранные в этой статье, охватывают основные форматы, с которыми работают российские компании разного масштаба – от небольшого интернет-магазина до строительного проекта. Каждый образец показывает не просто таблицу с цифрами, а логику группировки статей, принципы разделения потоков и типичные особенности конкретной отрасли.

Главное при адаптации любого шаблона БДДС под свою задачу – не переносить чужие цифры, а выстраивать собственную структуру статей, соответствующую реальному ритму вашего бизнеса. Корректный бюджет движения денежных средств – это инструмент, который начинает работать только тогда, когда отражает именно вашу картину поступлений и выплат.